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一般纳税人税收减免政策 一般纳税人税收减免政策最新

2023-02-13 13:52:11

我知百科详细的了《年一般纳税人减免税政策、(年疫情税收优惠政策)》的话题。年初由于疫情的影响不少行业都受到了一些影响政府也出台了税收优惠政策,作者服务新闻中心关。希望《一般纳税人税收减免政策》一文对您能有所帮助!

一般纳税人转为小规模纳税人最新政策2023

2023年一般纳税人税收优惠政策如下:
1、财政扶持;
2、减征税费;
3、退还存量留抵税额或增量留抵税额;
4、般纳税人符合小型微利企业的条件的额外优惠。
具体政策如下:
1、财政扶持:一般纳税人在税收园区成立新公司,用新成立的公司对外去承接业务,纳税在当地,当地政府根据企业的纳税额对企业财政上进行扶持。
(1)增值税:奖励地方留存30%-80%的扶持奖励;
(2)所得税:奖励地方留存30%-80%的扶持奖励。
2、减征税费:一般纳税人如果符合小型微利企业条件,可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加费。
3、退还存量留抵税额或增量留抵税额:符合小微企业或制造业等条件的一般增值税纳税人,可享受现有税收抵免或增量税收抵免的退还。
4、一般纳税人符合小型微利企业的条件的额外优惠:
(1)在2023年度对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额;
(2)对应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,上述均按20%的税率缴纳企业所得税
登记为增值税一般纳税人的新设立的企业,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的,可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受《财政部·税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(2023年第10号)·第一条规定的优惠政策。
新出台的税费支持政策——小微企业“六税两费”减免政策。小微企业“六税两费”减免政策
享受主体
增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户
优惠内容
自2023年1月1日至2024年12月31日,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
享受条件
1.小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。
登记为增值税一般纳税人的新设立的企业,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的,可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受《财政部·税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(2023年第10号)·第一条规定的优惠政策。
2.增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受《财政部·税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(2023年第10号)·第一条规定的优惠政策。
法律依据
财政部·税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》
为进一步支持小微企业发展,现将有关税费政策公告如下:
一、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
二、增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本公告第一条规定的优惠政策。

2023年一般纳税人增值税优惠最新政策

一、2023年最新税收优惠政策如下:
1.规模增值税优惠政策。2023年4月1日至12月31日,一般纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入的,方可适用免税政策。纳税义务发生在2023年3月31日前的,按照以往有关政策法规执行。
2.2023年,个体户还可以申请个人独资核定征收收政策。个人经营所得税按核定征收纳税,个人核定税率在1%左右,然后再减半,个人所得税为0.5%。
3.免征合格的科技企业孵化器.大学科技园和创客空间孵化服务增值税,自用并提供给孵化目标的房地产.土地免征房产税和城市土地使用税。
4.继续放宽初创科技企业认定标准。符合条件的风险投资企业和天使投资个人投资的,按投资额的一定比例扣除应纳税额。
二、2023年公司所得税优惠政策
根据我国有关法律法规,一般来说,2023年企业所得税的优惠政策主要包括:对于企业来说,25%是最基本的税率;小微利企业应纳税额在100万以内的,先乘以25%,再乘以相应的税率,100万以上300万以内的,应纳税额。具体计算方法是:先乘以50%,再乘以相应的税率。2023年1月1日至2023年12月31日,对小微利企业年应纳税额不超过100万元的部分,在现行优惠政策的前提下,再减半征收,即对于100万元以内的部分,实际税负率为2.5%,100万元至300万元的部分,2023年1月1日前为2.5%。在规定时间内,对于小型微利企业应纳税额不超过100万的部分,计算方法乘以25%乘以20%的税率,超过100万但不超过300万的应纳税额,具体计算方法乘以50%,再乘以120%的税率。对于重点扶持的高新技术企业或已认定的先进技术服务企业,在乘以相应税率前,需要乘以15%。
三、2023年小微企业所得税税收优惠政策
1.自2023年4月1日至2023年12月31日起,小规模增值税纳税人适用3%的应税销售收入,免征增值税;预缴增值税3%的项目暂停。
2.小微利企业年应纳税额减征25%计入应纳税额,按20%的税率缴纳企业所得税。
3.包含在小微企业中的个体户,除仍可享受核定征收优惠外,应纳税额不超过1部分,个人所得税减半征收。
4.小微企业(包括个人)的纳税身份为普通纳税人,可享受增值税全免。如果开具专用票,将按3%的税率支付优惠政策。
四、2023年税收减免政策优惠是什么?
1.符合条件的小规模纳税人增值税免税。
自2023年4月1日起,一般纳税人发生增值税应税销售,月销售额不超过15万元的,免征增值税。注:要求一般纳税人、重点票、普通票全部纳入15万定额,超过一分钱全额纳税申报。
2.一般纳税人的增值税减免分阶段减免
2023年,普通纳税人实行1%的增值税税率政策。自2023年起,适用3%征收率的小规模纳税人应税销售收入降至1%征收率。享受两年后,这项政策将继续增加一年。
五、2023年一般纳税人税收优惠政策
优惠1:2023年1月1日至2024年12月31日,普通纳税人符合小微利企业条件的,可以在50%的税收范围内减免资源税.城市维护建设税.房产税.城市土地使用税.印花税(不含证券交易印花税).耕地占用税和教育附加费.附加地方教育。
优惠1的政策依据:
财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”《减免政策公告》(财政部税务总局公告2023年第10号)
国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”《减免政策征管公告》(国家税务总局公告2023年第3号)
优惠2:一般纳税人符合小微利企业条件的,2023年相应税额不超过100万元的,减征12.5%计入应纳税额,年应纳税额超过100万元但不超过300万元的,减征50%计入应纳税额;
2023年,小微利企业年应纳税额不超过100万元的,减征12.5%计入应纳税额,对应纳税额超过100万元但不超过300万元的,减征25%计入应纳税额,上述均按20%的税率缴纳企业所得税。
优惠2的政策依据:
《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第8号)
《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第13号)

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