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税收筹划特点税收筹划特点案例

2023-02-12 07:36:03

在合法的前提下进行税，税。企业要将自己的筹划行为与不当避税、偷税、漏税合理地区分开来。税收筹划的特点合法性。即税收筹划应在法律允许的范围内由税收政策指导筹划活动。希望《税收筹划特点》一文对您能有所帮助！

税收筹划特点有事先性吗

税收筹划也称纳税筹划，是指企业在遵循税收法律、法规的前提下，通过经营、投资和融资活动进行安排和筹划，尽可能地降低税收成本的税收利益。
税收筹划的特点1、合法性。即税收筹划应在法律允许的范围内，由税收政策指导筹划活动。企业要将自己的筹划行为与不当避税、偷税、漏税合理地区分开来。
2、超前性。税收筹划是企业对生产经营、投资活动等的设计和安排。在现实的经济活动中，纳税义务的发生具有滞后性，即由于特定经济事项的发生才使企业负有纳税义务，
3、目的性。税收筹划的目的是最大限度地减轻企业的税收负担。减轻税收负担一般有两种形式：一是选择低税负，在多种纳税方案中选择税负最低的方案；二是滞延纳税时间，即在纳税总额大致相同的各方案中，选择纳税时间滞后的方案，
4、积极性。从宏观经济调节看，税收是调节经营者、消费者行为的一种有效经济杠杆，国家往往根据经营者和消费者的“节约税款，谋取最大利润”的心态，有意通过税收优惠政策，引导和鼓励投资者和消费者采取政策导向的行为，借以实现某种特定的经济或社会目的。
5、综合性。由于多种税基相互关联，某种税基缩减的同时，可能会引起其他税种税基的增大；某一纳税期限内少缴或不缴税款可能会在另外一个或几个纳税期内多缴。
6.普遍性。从世界各国的税收体制看，国家为达到某种目的或意图，总要牺牲一定的税收利益，对纳税者施以一定的税收优惠，引导和规范纳税人的经济行为，这就为企业提供了进行税收筹划、寻找低税负、降低税收成本的机会，这种机会是普遍存在的。
拓展资料：
税纳税筹划的意义：一、有助于提高企业纳税人自觉纳税的意识。二、有助于企业实现利润最大化。企业纳税人在进行投资决策分析之后，通过合理的进行所得税纳税筹划，同时充分利用税收优惠政策，能够有效避免缴纳不该缴的所得税税款，这样就减少了企业的纳税支出，从而实现了纳税人利润的最大化。三、有助于提升企业的市场竞争力。企业是以盈利为目的的社会团体。
法律依据：
《中华人民共和国企业所得税法》
第七十七条企业所得税法第二十三条所称已在境外缴纳的所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税性质的税款

税收筹划特点的具体应用

1、合法性：指的是税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行，要遵守税法、不违法税法，合法是税务筹划的前提条件。
2、筹划性：指在纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、安排，达到减轻税收负担的目的，在经济活动中，税收义务通常具有滞后性。客观的角度来讲，提供对纳税事后做出规划的可能性。
3、目的性：税务筹划的主要目的就是降低税负，减轻纳税负担。第一选择低税负，意味着较低的税收成本，较低的税收成本也意味着高的资本回收率;第二是滞延纳税时间，指不按税法规定期限缴纳税款的欠税行为，获取货币的时间价值。
4、风险性：税务筹划的主要目的就是为了获得税收收益，但是在实际操作过程中，往往不能达到预期的效果，这与税务筹划的成本和税务筹划的风险有关系。税务筹划的成本指由于采用税收筹划方案而增加的成本，包括显性成本和隐含成本;税务筹划的风险指在不知觉情况下采用了导致企业税负不减反增的方案或者触犯法律而受到税务机关的处罚。
5、专业性：不仅仅指税务筹划需要由财务、会计专业人员进行，指面临社会化大生产、全球经济一体化、国际贸易业务日益频繁、经济规模越来越大、各个国税制越来越复杂的情况下，仅靠纳税人自身进行税收筹划显得力不从心。

税收筹划的特点有哪些

纳税筹划是通过事先的规划，在合乎税法规定的前提下，最大限度的降低纳税人税负的一种行为。
首先，纳税筹划必须是合法的；其次纳税筹划是事先的一种规划；最后纳税筹划的目的是让纳税人的税收负担合理化。
纳税筹划具备四个特点：第一：合法性。
合法性是纳税筹划的最本质的特点，也是区别于逃税避税行为的基本标志。
第二：筹划性。
筹划性是指事先的计划、设计和安排。
纳税人在进行经营活动之前必须把税款的缴纳作为影响财务成果的一个重要因素来考虑，才能完整的估算出企业的现金流量和利润情况。
第三：目的性。
目的性是指纳税人税收筹划行为的目的是为了降低税负，取得节税收益。
但是，纳税筹划的最终目的是要关注纳税人的资本总收益，而不是个别税种税负的高低。
第四：专业性。
专业性是指纳税筹划是综合了会计、税法等专门知识的一门科学，进行纳税筹划的人员必须具备较强的专业知识才能够操作。