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增值税税收优惠政策汇总 增值税优惠政策有哪些

2023-02-12 07:34:07

年最新增值税税收优惠政策汇总法定免税项目(一)农业生产者销售的自产农产品;农业是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农产品是指农业初级产品,纳税人销售额未到达。希望《增值税税收优惠政策汇总》一文对您能有所帮助!

小型微利企业增值税的税收优惠政策2023年

      税收优惠政策2023的核心内容如下:
      税收返还奖励凭证单据(1分钟前更新)
      各地税收优惠政策2023
一、2023年最新税收优惠政策如下:
      1.规模增值税优惠政策。2023年4月1日至12月31日,一般纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入的,方可适用免税政策。纳税义务发生在2023年3月31日前的,按照以往有关政策法规执行。
      年,个体户还可以申请个人独资核定征收收政策应该不陌生。个人经营所得税按核定征收纳税,个人核定税率在1%左右,然后再减半,个人所得税为免征合格的科技企业孵化器.大学科技园和创客空间孵化服务增值税,自用并提供给孵化目标的房地产.土地免征房产税和城市土地使用税。
      4.继续放宽初创科技企业认定标准。符合条件的风险投资企业和天使投资个人投资的,按投资额的一定比例扣除应纳税额。
二、2023年公司所得税优惠政策
      根据我国有关法律法规,一般来说,2023年企业所得税的优惠政策主要包括:对于企业来说,25%是最基本的税率;小微利企业应纳税额在100万以内的,先乘以25%,再乘以相应的税率,100万以上300万以内的,应纳税额。具体计算方法是:先乘以50%,再乘以相应的税率。2023年1月1日至2023年12月31日,对小微利企业年应纳税额不超过100万元的部分,在现行优惠政策的前提下,再减半征收,即对于100万元以内的部分,实际税负率为万元至300万元的部分,2023年1月1日前为在规定时间内,对于小型微利企业应纳税额不超过100万的部分,计算方法乘以25%乘以20%的税率,超过100万但不超过300万的应纳税额,具体计算方法乘以50%,再乘以120%的税率。对于重点扶持的高新技术企业或已认定的先进技术服务企业,在乘以相应税率前,需要乘以15%。
三、2023年小微企业所得税税收优惠政策
      1.自2023年4月1日至2023年12月31日起,小规模增值税纳税人适用3%的应税销售收入,免征增值税;预缴增值税3%的项目暂停。
      2.小微利企业年应纳税额减征25%计入应纳税额,按20%的税率缴纳企业所得税。
      3.包含在小微企业中的个体户,除仍可享受核定征收优惠外,应纳税额不超过1部分,个人所得税减半征收。
      4.小微企业(包括个人)的纳税身份为普通纳税人,可享受增值税全免。如果开具专用票,将按3%的税率支付优惠政策。
四、2023年税收减免政策优惠是什么?
      1.符合条件的小规模纳税人增值税免税。
      自2023年4月1日起,一般纳税人发生增值税应税销售,月销售额不超过15万元的,免征增值税。注:要求一般纳税人、重点票、普通票全部纳入15万定额,超过一分钱全额纳税申报。
      2.一般纳税人的增值税减免分阶段减免
      2023年,普通纳税人实行1%的增值税税率政策。自2023年起,适用3%征收率的小规模纳税人应税销售收入降至1%征收率。享受两年后,这项政策将继续增加一年。
五、2023年一般纳税人税收优惠政策
      优惠1:2023年1月1日至2024年12月31日,普通纳税人符合小微利企业条件的,可以在50%的税收范围内减免资源税.城市维护建设税.房产税.城市土地使用税.印花税(不含证券交易印花税).耕地占用税和教育附加费.附加地方教育。
      优惠1的政策依据:
      财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”《减免政策公告》(财政部税务总局公告2023年第10号)
      国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”《减免政策征管公告》(国家税务总局公告2023年第3号)
      优惠2:一般纳税人符合小微利企业条件的,2023年相应税额不超过100万元的,减征计入应纳税额,年应纳税额超过100万元但不超过300万元的,减征50%计入应纳税额;
      2023年,小微利企业年应纳税额不超过100万元的,减征计入应纳税额,对应纳税额超过100万元但不超过300万元的,减征25%计入应纳税额,上述均按20%的税率缴纳企业所得税。
      优惠2的政策依据:
      《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第8号)
      《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第13号)

目前在执行的增值税税收优惠政策汇总

1.免征增值税
      自2023年1月1日至12月31日,纳税人提供5项收入免征增值税。
      运输疫情防控重点保障物资取得的收入
      公共交通运输服务
      生活服务(具体包括:文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。)
      为居民提供必需生活物资快递收派服务
      电影放映服务取得的收入
需要特别说明的是,取得免税收入,相应的进项税额不可以抵扣。
      如果从上述5种类型的企业购买了货物或者服务,因为上家有了税收抵免,作为购买方,将无法取得进项税抵扣,可能会增加成本,所以有了一定的议价空间。
      比如:A与B签订合同以113元购买口罩,
      免税前: A可以取得13%的增值税专用发票。取得的发票为100(net price)+13(VAT)=113 货款总额。A企业可以抵扣13元进项税,实际成本为100元。B企业销项税13元,实际收入是100元。
      免税后:A无法取得专用发票,B开具的普通发票 net price 113 +税金**=113 货款总额
      免税前后虽然从资金流向上看,仍旧是113元的往来,但是A企业的实际成本却由100元上升至113元。 而B企业的实际收入变为113元。
      所以在此种情况下,可以考虑和B企业议价。
2.小规模纳税人减免优惠
      自2023年3月1日至12月31日,对湖北省小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;其他地区的小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收。
      疫情期间小规模纳税人可以根据实际情况选择部分享受减免,如果客户一定要专票的,可以放弃免税开具专票。这笔收入放弃减免税,不影响其他收入享受免税。
      政策依据:
      1.财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告 2023年第13号
      2.国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收管理事项的公告 2023年第5号
      3.财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告 2023年第24号
3.疫情防控重点企业留抵退税
      自2023年1月1日至12月31日,疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增量留抵税额。增量留抵税额,是指与2023年12月底相比新增加的期末留抵税额。
      优惠内容:可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
      政策依据:
      (1)2023年第8号 财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告;
      (2)2023年第4号 国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防空有关税收征收管理事项的公告;
      (3)2023年第28号 财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告。
4.无偿捐赠应对疫情的货物
      单位和个体工商户将资产、委托加工或者购买的货物,通过公益组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新馆疫情的,免征增值税,消费税,城市维护建设税,教育费附加。
      政策依据:
      (1) 2023年第9号 财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告;
      (2)2023年第4号 国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防空有关税收征收管理事项的公告;
      (3)2023年第28号 财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告。
      2023年第9号公告原文:
      为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作,现就有关捐赠税收政策公告如下:
      一、企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
      二、企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
      捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。
      三、单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
      四、国家机关、公益性社会组织和承担疫情防治任务的医院接受的捐赠,应专项用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情工作,不得挪作他用。
      五、本公告自2023年1月1日起施行,截止日期视疫情情况另行公告。
      财政部 税务总局
      2023年2月6日

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