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2023年最新增值税税收优惠政策 2023年最新增值税税收优惠政策是什么

2023-02-11 07:14:05

政策要点对公租房免征房产税;对经营公租房所取得的租金收入免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入未单独核算的不得享受免征增值税、房产税优惠政，查城。希望《2023年最新增值税税收优惠政策》一文对您能有所帮助！

增值税税收优惠政策2023延续到年底的政策

      增值税优惠政策最新2023年核心内容:
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什么是增值税?
      增值税是个人.公司或者单位在经营过程中应当缴纳增值税。比如你从批发商那里低价买一瓶矿泉水,然后高价卖。中间的差价是增值税。
      1.根据相关税法,到2023年12月31日,月销售额低于我国免征额的小规模纳税人可享受免征增值税的优惠政策。
      2.动漫软件出口行业,持续到2023年12月31日,面征增值税。
      3.所有单独经营公共租赁住房的单位,均可享受免征增值税的优惠政策,可延续至2023年12月31日。
增值税小规模纳税人增值税免税优惠政策
      2023年4月1日至2023年12月31日,对月销售额不足15万元(含本数)的小规模增值税纳税人免征增值税。
      政策依据:
      《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人增值税免税政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第11号)
实施边销茶增值税免税优惠政策
      自2023年1月1日起至2023年12月31日,对边销茶生产企业销售的边销茶及经销企业销售的边销茶增值税免税。
      政策依据:
      《财政部税务总局关于实施边销茶增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第4号)第一条。
海南自由贸易港增值税免税优惠政策
      全岛封关运营前,对海南自由贸易港注册并具有独立法人资格的公司进口自用生产设备,除法律法规及有关规定外,国家禁止进口的商品和海南自由贸易港“零关税”除自用生产设备负面清单所列设备外,免征关税、进口增值税和消费税。
      政策依据:
      财政部海关总署税务总局海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策通知(财关税)〔2023〕7号)第一条、第五条。
实施金融企业特定利息收入增值税免税优惠政策
      金融企业向小企业、小企业和个体工商户发放小额贷款的利息收入,增值税免税。优惠政策的实施期限将延长至2023年12月31日。
      政策依据:
      《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2023年第6号)第一条。
      《财政部、国家税务总局关于金融企业小微企业贷款利息收入增值税免税政策的通知》(财税)〔2023〕91号)第一条。
实施动漫软件出口增值税免税优惠政策
      动漫软件出口增值税免税。优惠政策的实施期限延长至2023年12月31日。
      政策依据:
      《财政部、国家税务总局关于持续动漫产业增值税政策的通知》(财税总局)〔2023〕38号)第三条。
      《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2023年第6号)第一条。
实行公租房租金收入增值税免税优惠政策
      公共租赁住房免征房产税。经营公共租赁住房的租金收入,增值税免征。公共租赁住房经营管理单位应当单独计算公共租赁住房的租金收入。未单独计算的,不得享受增值税免税和房产税优惠政策。优惠政策的实施期限将延长至2023年12月31日。
      政策依据:
      《财政部税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第61号)第七条。
      《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2023年第6号)第一条。
实施符合条件的自来水销售收入增值税免税优惠政策
      饮用水工程经营管理单位向农村人民提供生活用水取得的自来水销售收入,增值税免税。优惠政策的实施期限延长至2023年12月31日。
      政策依据:
      《财政部税务总局关于继续实施农村饮用水安全工程税收优惠政策的通知》(财政部税务总局2023年第67号)第四条。
      《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2023年第6号)第一条。
《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
      第二条小微利企业年应纳税额不超过100万元的,减征25%计入应纳税额,按20%的税率缴纳企业所得税;年应纳税额超过100万元但不超过300万元的,减征50%计入应纳税额,按20%的税率缴纳企业所得税。
      第三条由省.自治区.根据本地区具体情况和宏观调控需要,直辖市人民政府可以在50%的税收范围内减免增值税小规模纳税人资源税.城市维护建设税.房产税.城市土地使用税.印花税(不含证券交易印花税).耕地占用税和教育附加费.附加地方教育。
      《关于支持小微企业融资税收政策的通知》第二条自2023年1月1日至2023年12月31日起,金融机构和小企业.微型企业签订的贷款协议免征印花税。
      《019年1月1日至2023年12月31日,《继续实施资源税优惠政策公告》第三条增值税小规模纳税人可以在50%的税收范围内减免资源税。
《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》
      第一条小微利企业年应纳税额不超过100万元的,在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第二条规定的优惠政策的前提下,减半征收企业所得税。
      第二条个体户年应纳税额不超过100万元的,在现行优惠政策的前提下,减半征收个人所得税。
      《关于扩大政府性基金免征范围的通知》第二条小微利企业年应纳税额不超过100万元的,减征25%计入应纳税额,企业所得税按20%的税率缴纳;年应纳税额超过100万元但不超过300万元的,减征50%计入应纳税额,企业所得税按20%的税率缴纳。
      《关于完善残疾人就业保障制度,更好地促进残疾人就业的总体规划》第二条(四)暂免征收小微企业残疾人保险金。在职职工总数不足30人(含)的,暂免征收残疾人保险金。
      第七条增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(季度6万元)的企业和非企业单位提供的应税服务,免征文化事业建设费。
      目前有个人税收优惠政策《关于进一步支持和促进重点群体创业就业的通知》〔2023〕22日,补充文件延迟至2025年底,可追溯。说白了,如果企业有贫困户就业,可以在社保基础上享受650元/人/月的税收抵扣(对劳动密集型公司有很大的好处,比贫困人口多)。
小微企业所得税优惠政策持续标准
      2023年小微企业税收优惠政策如下:
      1.自2023年4月1日至2023年12月31日起,小规模增值税纳税人适用3%的应税销售收入,免征增值税;预缴增值税3%的项目暂停。
      2.小微利企业年应纳税额减征25%计入应纳税额,按20%的税率缴纳企业所得税。
      3.包含在小微企业中的个体户,除仍可享受核定征收优惠外,应纳税额不超过1部分,个人所得税减半征收。
      4.小微企业(包括个人)的纳税身份为普通纳税人,可享受增值税全免。如果开具用票,将按3%的税率缴纳优惠政策。

2023年最新增值税税收优惠政策有哪些

2023最新税率政策：
第一类免税政策
1.自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；
2.自2023年1月1日至2023年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。
3.延续执行部分国家商品储备税收优惠政策。2023年1月1日至2023年12月31日，对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税。对商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税
4.延长执行对高校学生公寓房产税和印花税税收优惠政策执行期限。对符合条件的高校学生公寓免征房产税，对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同免征印花税，执行期限延长至2023年12月31日。
5.延长对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地税收优惠政策执行期限。对符合条件的城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地，免征城镇土地使用税，执行期限延长至2023年12月31日。
6.延长对农产品批发市场、农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策执行期限。对符合条件的农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租，下同）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。执行期限延长至2023年12月31日。
7.延长支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策执行期限。对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税；单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金)，不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。执行期限延长至2023年12月31日。
第二类减税政策
1.2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2.为进一步鼓励科技型中小企业加大研发投入，自2023年1月1日起，将科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例从75%提高到100%
3.设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除。自2023年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。
4.加大中小微企业设备器具税前扣除力度。中小微企业在2023年1月1日至2023年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，最低折旧年限为3年的设备器具可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%在剩余年度扣除
5.延续服务业增值税加计抵减政策。生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2023年12月31日。
6.房产税、城镇土地使用税困难减免。2023 年对缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的纳税人给予减免。对符合相关文件规定的减免租金业主，按减租金月份数减免房产税、城镇土地使用税。
7.延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策。自2023年1月1日至2023年12月31日，对于初创科技型企业需符合的条件，从业人数继续按不超过300人、资产总额和年销售收入按均不超过5000万元执行。
8.延长科技企业孵化器等税收优惠政策执行期限。对《财政部税务总局科技部教育部关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知》（财税〔2023〕120号）文件规定的税收优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。
9.延长从事污染防治的第三方企业所得税优惠政策执行期限。对符合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按15%的税率征收企业所得税政策，执行期限延长至2023年12月31日。
法律依据
《中华人民共和国税收征收管理法》第三条
税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。