增值税税收优惠政策减免的税额如何记账 增值税直接减免

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增值税税收优惠政策减免的税额如何计算

直接减免的增值税就按实际发生的业务情况做账务处理。比如实际计提多少税，就交多少税，按实际的入账金额计提收入和增值税。如果是先交后退，那么收到的退税款可以计入到补贴收入科目核算。一般软件企业或出口退税企业。软件企业是交的增值税可以先征后退。出口企业可以实行免抵退政策。减免增值税的账务处理：借：应交税金-应交增值税-减免税额，贷：营业外收入-减免税额，减免税额对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税是减征部分应纳税款；免税是免征全部应纳税款。
一、增值税期末留抵税额退税条件：
1、符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税。
2、对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税。
3、符合条件的大型客机和新支线飞机增值税留抵税额退税。
二、纳税人注意事项：
1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2、文书表单可在上海市税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。
3、纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
4、纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。
法律依据：
《中华人民共和国企业所得税法》 第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

增值税的税收优惠中实行税收减免情形有

免征增值税，账务处理如何做?
因贵公司免征增值税，所以一定是小规模纳税人（免征增值税的企业不能认定为一般纳税人）。
销售时:
借现金103
贷主营业务收入100
贷应交税金--应交增值税3
月底
借应交税金--应交增值税3
贷补贴收入3
再 借补贴收入3
贷本年利润3
减免的增值税如何做会计处理！
如果是免税销售额，其销售额中不包含税额，直接把总额作为主营业收入即可
小规模纳税人减免了增值税，收入分录怎么做？ 5分
增值税减免，借记应交税费-应交增值税-减免税额，贷记营业外收入。
2023年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策，财政部会计司就及时跟进，颁布了：财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2023]24号）
该规定明确指出：
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
因此，减免增值税分录处理为：
借：应交税费-应交增值税-减免税额
贷：营业外收入
国家减免税款怎么做账务处理
下内容有（如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免（法定减免）的则不作账务处理）有关其他减免符合见内容见分录
新准则下减免税会计和税务处理分析
对国家给予的税收优惠，纳税人需根据具体情况作相应的会计和税务处理，比如，在《企业会计制度》下，企业收到的即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税应计入“补贴收入”科目，但新《企业会计准则》则规定计入“营业外收入—— *** 补助”科目。由此可见，新《企业会计准则》核算企业享受税收优惠的规定有别于《企业会计制度》。那么，在新《企业会计准则》下，企业究竟应该如何核算享受的各类税收优惠？核算方法与原《企业会计制度》又有那些显著区别？
一、按照《企业会计制度》核算的特点
在《企业会计制度》下，对于企业享受的税收优惠应区分所享受优惠的性质、税种及所属期间进行不同的会计处理，以下按税种分别分析如下。
1、增值税
根据《企业会计制度》的规定，企业收到“即征即退、先征后退、先征税后返还”的增值税时，应借记：“银行存款”，贷记：“补贴收入”；如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免（法定减免）的增值税，则应作借记：“应交税金——应交增值税（减免税款）”，贷记：“补贴收入”的会计处理。
必须注意的是，对直接减免和即征即退的增值税，应并入企业当年（税款所属年度）利润总额计算交纳企业所得税；对先征后退和先征税后返还的增值税，应并入企业实际收到返还或退税款年度的企业利润总额交纳企业所得税。
2、消费税、营业税、资源税、土地增值税、城市维护建设税
根据《企业会计制度》的规定，企业实际收到“即征即退、先征后退、先征税后返还”的消费税、营业税、资源税、土地增值税、城市维护建设税时，如果属于当年度的减免税，则借记：“银行存款”，贷记：“营业税金及附加”；如果是属于以前年度的减免税，则借记：“银行存款”，贷记：“以前年度损益调整”。
如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免（法定减免）的则不作账务处理。
从上述分析可见，对于减免的消费税、营业税、资源税、土地增值税、城市维护建设税不管是计入“营业税金及附加”还是不作账务处理，最终均是将免征的税款体现为收到退税款或不作帐务处理当年度的利润（即本年利润），但必须注意的是，如果是计入“以前年度损益调整”，则不是增加当年度的利润。
3、房产税、城镇土地使用税和车船税
根据《企业会计制度》的规定，企业实际收到“即征即退、先征后退、先征税后返还”的房产税、城镇土地使用税和车船税时，如果是属于当年度的减免税，则借记：“银行存款”，贷记：“管理费用”；如果是属于以前年度的减免税，则借记：“银行存款”，贷记：“以前年度损益调整”。
如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免（法定减免）的则不作账务处理。
从上述分析可见，不管是计入“管理费用”还是不作账务处理，最终均是将免征的税款体现为收到退税款或不作帐务处理当年度的利润（即本年利润）。但必须注意的是，如果是计入“以前年度损益调整”，则不是增加当年度的利润。
4、所得税
根据《企业会计制度》的规定，实行所得税先征后返（政策性减免）的企业，应先按照规定计提和缴纳企业所得税，在实际收到返还的所得税时再冲减收到退税款当期的所得税费用，作借记：“银行存款”，贷记：“所得税”的会计处理。但如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免（法定减免）......>>
小微企业当月收入不足3万减免的增值税怎么做账啊?
小规模纳税人是季度申报吧
那就是累计9万以下的收入免增值税
将免交的增值税转到营业外收入
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入
同时，也免增值税附加税，不用做账务处理
小规模纳税人减免增值税后账务怎么处理
小规模纳税人增值税税率为3%。
如果不免税，你卖出一件商品，开票金额103元，就要借：现金 103
贷：营业收入 100
应交税金-增值税 3
免税的话，借：现金 103
贷：营业收入 103
免税收入如何记账？减免的增值税如何记账？
免税收入，就是不涉及增值税销项税额的收入：借：银行存款 贷：主营业务收入就可以了，减免的增值税 看你减免的数额：借：银行存款 贷：应交税费——增值税如果免了，直接做第一步分录就可以了。
小规模纳税人减免的增值税怎么做账
借：应交税费—应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入
营改增后事业单位免征的增值税如何进行账务处理
营改增后事业单位免征的增值税的账务处理：
根据财政部、国家税务总局（94）财税字第74号《关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》，现对企业有关会计处理问题规定如下：
一、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税，借记“银行存款”科目，贷记“产品销售税金及附加”、“商品销售税金及附加”、“营业税金及附加”等科目。
对于直接减免的营业税、消费税，不作账务处理。
二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。 对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。 未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。
三、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目（8行），反映企业按规定减免的增值税款，根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。
小规模低于3万免征增值税的账务处理
举例。含税收入30000元 增值税873.79 收入为29126.21
分录为，借：银行存款或现金或应收账款30000
贷：主营业务收入 29126.21
贷：应交税费---应交增值税--减免税873.79
结转减免税： 借：应交税费--应交增值税减免税873.78
贷：营业外收入--减免税873.79
月末结转 借：营业外收入-减免税873.79
贷： 本年利润 873.78

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