增值税税收优惠政策有哪些 增值税的优惠政策大多针对

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增值税税收优惠政策有哪些2023

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2023年增值税税收优惠政策核心内容如下：

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2023年增值税税收优惠政策

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一、最新2023年增值税优惠政策

1. 小规模增值税纳税人增值税免税政策

1.1 享受主体

小规模增值税纳税人

1.2 优惠内容

自2023年4月1日至2023年12月31日起，增值税小规模纳税人适用3%的应税销售收入，增值税免税；适用3%预征率的增值税预缴项目暂停增值税预缴（注：自2023年4月1日至2023年3月31日起，增值税小规模纳税人适用3%的应税销售收入，减征1%的增值税征收率；适用3%预征率的增值税预缴项目减征1%预征率。

1.3 享受条件

小规模增值税纳税人适用3%的应税销售收入；小规模增值税纳税人适用3%的预缴增值税项目。

1.4 政策依据

《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人增值税免税的公告》(2023年第15号)

2. 快递收派服务收入增值税免税政策

2.1 享受主体

纳税人提供合格的快递收派服务

2.2 优惠内容

2023年5月1日至2023年12月31日，增值税免征纳税人为居民提供必要的生活物资快递服务所获得的收入。

2.3 享受条件

快递服务的具体范围，根据销售服务的具体范围.无形资产.房地产注释(财税〔2023〕36号印发)执行是指接受发件人委托，在承诺的期限内完成信件和包裹的收集.分拣.配送服务业务活动。

2.4 政策依据

（1）《财政部税务总局关于快递服务增值税免税政策的公告》(2023年第18号)

（2）《财政部国家税务总局关于全面推进增值税改征增值税试点的通知》（财税总局）〔2023〕36号）

3. 公共交通服务收入增值税免税政策

3.1 享受主体

纳税人提供公共交通服务的纳税人

3.2 优惠内容

2023年1月1日至2023年12月31日，增值税免征纳税人提供公共交通服务的收入。《国家税务总局关于促进服务业困难产业救助发展有关增值税政策的通知》（2023年第11号）发布前，按规定免征的增值税，可以抵扣纳税人应缴纳的增值税或退税。

3.3 享受条件

（1）公共交通服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项规定》（财税）的规定〔2023〕36号印发)执行。

（2）已向买方开具增值税专用发票的，应在办理免税前追回专用发票。

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二、最新2023年小微企业增值税优惠政策

今年一般纳税人的优惠比较大，增值税从1%恢复到3%征收，持续12个月的发票不超过500万，但增值税普通发票免征。专用票据按3分征收。其实这也是变相减税，增值税附加费又减半征收。

中小民营企业和小微企业的企业所得税征收再次减半，应税所得额在100万以下按2.5%征收，应税所得额在100万至300万之间按5%征收，300万以上按25%征收。近年来，我国在增值税和所得税方面给予了大力帮助。

三、2023年一般纳税人增值税1%政策优惠

1. 政策解读

2023年一般纳税人增值税1%的优惠政策是增值税小规模纳税人适用3%的应税销售收入，减征增值税1%；预缴增值税项目3%，预缴增值税1%。

2. 政策分析

今年，普通纳税人的优惠力度进一步加大。2023年4月1日至12月31日，普通纳税人获得适用3%征收率的应税销售收入，由原减征1%征收率征收，改为直接增值税免税。换句话说，除了少数适用5%征收率的企业外，免税政策几乎覆盖了所有普通纳税人，优惠力度特别大。

3. 增值税免税应税销售收入范围

能够享受一般纳税人增值税免税政策的应税销售收入，仅适用于纳税人3%征收率的应税销售收入；纳税人适用5%征收率的应税销售收入，仍按现行规定计算缴纳增值税。一般纳税人大部分业务适用3%的征收率。

四、2023年出台的最新税收政策

1. 由省.自治区.根据本地区具体情况和宏观调控需要，直辖市人民政府确定了小规模增值税纳税人.小微利企业和个体工商户可在50%的税收范围内减免资源税.城市维护建设税.房产税.城市土地使用税.印花税(不含证券交易印花税).耕地占用税和教育附加费.附加地方教育。

2. 小规模增值税纳税人.小微利企业和个体工商户依法享受资源税.城市维护建设税.房产税.城市土地使用税.印花税.耕地占用税.教育附加费.地方教育附加其他优惠政策的，可以享受本公告第一条规定的优惠政策。

3. 本公告所称小型微利企业，是指在中国从事非限制、禁止行业，年度应纳税额不超过300万元.从业人数不超过300人.总资产不超过5000万元的公司。

员工人数，包括与企业建立劳动关系的员工人数和企业接受的劳务派遣人数。员工人数和总资产指标按企业年度季度平均水平确定。具体计算方法如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，上述相关指标应当作为纳税年度确定。

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五、2023增值税免税政策优惠

1.增值税小规模纳税人增值税免税政策

2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%的应税销售收入，免征增值税；3%预征率的增值税预缴项目暂停增值税预缴。

2.快递服务收入增值税免税政策

2023年5月1日至2023年12月31日，增值税免征纳税人为居民提供必要的生活物资快递服务所获得的收入。

3.公共交通服务收入增值税免税政策

2023年1月1日至2023年12月31日，增值税免征纳税人提供公共交通服务的收入。

《财政部_《国家税务总局关于促进服务业困难产业救助发展有关增值税政策的通知》第三条自2023年1月1日至2023年12月31日起，对纳税人提供公共交通服务的收入免征增值税。公共交通服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税）〔2023〕36号发布)执行。本公告发布前已征收入库的增值税，按上述规定免征，可以抵扣纳税人下个月应缴纳的增值税或退税。已向买受人开具增值税专用发票的，应当在办理免税前追回专用发票。

自2023年5月1日至2023年12月31日起，《财政部税务总局关于快递服务增值税免税政策的公告》对纳税人为居民提供必要生活物资快递服务所获得的收入免征增值税。

快递服务的具体范围，根据销售服务的具体范围.无形资产.房地产注释(财税〔2023〕36号印发)执行。

疫情期间增值税税收优惠政策有哪些

增值税减免政策，是指税基式减免、税率式减免、税额式减免这三种减免政策。
1、税基式减免，这是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等；
2、税率式减免，即通过直接降低税率的方式实行的减税、免税。具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式；
3、税额式减免，即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税、免税。具体包括全部免征、减半征收、核定减免率、抵免税额以及另定减征税额等。
增值税征税范围
1、销售、进口货物：货物：指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
2、销售无形资产，是指销售技术(包括专利技术和非专利技术)、商标、著作权、商誉；自然资源使用权，包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权；其他权益性无形资产。
3、销售不动产，是指销售建筑物；构筑物，包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物；在转让建筑物、构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。
4、销售加工、修理修配劳务：
(1)加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。
(2)修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
5、销售服务：交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。
6、视同销售：
(1)代销业务；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售；
(2)纳税人将自产或者委托加工的货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、赠送；纳税人将购进的货物用于投资、分配、赠送。
法律依据：
《中华人民共和国所得税法》
第九条
公司发生的公益性捐赠费用，允许在计算应纳税所得额时扣除年度利润总额不足12%的部分；超过年度利润总额12%的，允许在结转后三年内计算应纳税所得额时扣除。

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